Les calculs peuvent se faire avec des données annuelles, trimestrielles ou mensuelles.

2 méthodes :

> Méthode 1 : on calcule le ratio du crédit client en jours de ventes

Clients + effets à recevoir + effets escomptés non échus
-------------------------------------------------------------------- x 365
Ventes annuelles TTC

Exemple : Poste "créances" au bilan au 31/12/02 = 13 240 €
Poste "créances" au bilan au 31/12/03 = 9 800 €
Créances moyennes = (13 240 + 9 800)/2 = 11 520 €
CA T.T.C. 2003 = 70 250 €

11 520
-------- x 365 = 59,85
70 250

Crédit client = 59,85 jours


> Méthode 2 : on exprime le poste clients en jours de chiffre d’affaires

Exemple :
Créances = 11 520 €
CA de décembre 2003 = 5 954
CA de novembre 2003 = 5 728





Le crédit client est de :
31 jours de chiffre d’affaires de décembre 2003
11 520 – 5 954 = 5 566 € de solde

5 566
--------x 30 = 29,15
5 728

29 jours de chiffre d’affaires de novembre 2003

Crédit client = 60 jours

Dettes fournisseurs moyennes
------------------------------------ x 365
Achats annuels TTC *

* lignes FS,FU,FW des liasses fiscales régime réel normal, lignes 234, 238, 242 des liasses fiscales régime simplifié, ajouter la TVA

Exemple : Dettes fournisseurs 7 090 €
Achats TTC = 39 815 €

7 090
------- x 365 = 65
39 815

Crédit fournisseur = 65 jours


Ce ratio doit être supérieur à celui accordé aux clients.

Comment agir ?

Par exemple :

- Facturez vos ventes, votre travail dans les meilleurs délais
- Dégonflez le poste « créances », en proposant à vos clients des taux d’escomptes attractifs en cas de paiement anticipé
- Organisez une procédure de suivi des paiements et de relance efficace des mauvais payeurs
- Négociez des délais de paiement auprès de vos fournisseurs





Plus d’infos :
Votre comptable,
Votre Chambre de Métiers,
Etc……