Mais où est donc passée ma trésorerie ?

A l'actif de votre entreprise : deux blocs financiers :
1- les immobilisations composées des biens que vous achetez supérieurs à 500 euros unitaires et hors taxes et qui restent plus d'un an dans votre entreprise : matériel, outillage, véhicule.... (= actif stable)
2- l'actif circulant c'est-à-dire qui effectue une rotation plus ou moins rapide au cours d'un exercice comptable : les stocks de marchandises, de matières, d'approvisionnement, l'argent que vous doivent les clients, les crédits de TVA, les valeurs mobilières de placement, l'argent qui passe sur votre compte bancaire et celui qui est dans la caisse de l'entreprise.

Au passif de votre entreprise : deux blocs également :
1- les capitaux stables composés du capital social ou individuel, des réserves, du résultat, des provisions, des emprunts à plus d'un an.
2- des dettes à court terme : les emprunts à moins d'un an, le compte bancaire s'il est dans le rouge, les montants dus aux fournisseurs, à l'Etat, aux organismes sociaux, aux salariés, aux comptes courants d'associés.

Une règle d'or :
pour créer de la trésorerie ou du moins ne pas en perdre, il faut maîtriser ces masses financières autrement dit gérer son patrimoine professionnel.

La trésorerie est donc générée par tout ce qui compose le surplus du fonds de roulement sur le besoin en fonds de roulement. Donc pour que l'entreprise soit équilibrée financièrement, elle doit disposer d'assez de ressources stables pour financer à la fois ses investissements et son BFR.

En conclusion : une trésorerie positive en moyenne sur l'année est le secret du confort même si occasionnellement votre compte bancaire est négatif. En revanche, si cette situation est chronique, il faut agir : soit vous êtes en perte d'exploitation et le découvert bancaire ne fait qu'aggraver la situation si vous n'y remédiez pas au plus tôt ; soit vous êtes bénéficiaire et un compte bancaire négatif indique que vous financez mal votre cycle d'exploitation.

Créez de la trésorerie en établissant des délais de règlements clients inférieurs à vos délais de règlements à vos fournisseurs, en facturant dans les meilleurs délais, en organisant une procédure de relance, en gérant la rotation de vos stocks, en finançant vos investissements par des capitaux stables ou en maîtrisant vos prélèvements personnels.

Pour faire face aux besoins d'exploitation courante, il est prudent de réserver l'essentiel de sa trésorerie, même s'il est sain d'autofinancer une partie d'investissement. Même en cas de trésorerie confortable, il vaut mieux financer les investissements à plus de 50 % par emprunt ou apport de fonds propres pour ne pas déséquilibrer l'entreprise financièrement.

Les immobilisations doivent être financées par des ressources stables : le non respect de cette règle a conduit bien des entreprises rentables à la faillite. C'est la mission de l'entrepreneur de respecter cette loi.

Comment faire ?

Etape 1 :
calculer son fonds de roulement (FR)
Il correspond à la différence entre l'actif immobilisé net et le passif stable. Si vous obtenez un FR négatif dans votre entreprise, c'est qu'il y a un déséquilibre financier. Consultez sans attendre. FR = capitaux stables – actif stable net

Etape 2 : calculer votre besoin en fonds de roulement(BFR)
Il correspond à l'argent nécessaire pour faire tourner l'entreprise au quotidien. Il dépend directement du volume d'activité de votre entreprise. En phase de croissance, il faut toujours prévoir le financement de ce BFR afin que croissance ne rime pas avec difficulté de trésorerie. Il se calcule théoriquement mais doit être adapté à votre entreprise :
BFR = stocks + encours clients (TTC) et autres créances – encours fournisseurs (TTC) et autres dettes

Etape 3 : calculer votre trésorerie
Elle est égale à votre fonds de roulement moins votre besoin en fonds de roulement :
FR – BFR = TRESORERIE


Plus d'infos...votre comptable, votre conseiller juridique, votre Chambre de Métiers....